社会主义商品生产和商品交换的发展，社会主义市场经济的繁荣，都伴随着资金的运动。在星罗棋布的企业中，资金一直是企业生产经营活动的物质前提。缺少一定量的资金，企业的短期目标和长远规划均难以实现。因此，认识和研究企业中的资金运动，强化资金管理，是企业的生产经营得以发展的一个至关重要的课题。 一、资金管理在企业生产经营活动中的地位 只要有商品生产和商品交换，就会有资金的运动，这是马克思主义商品货币关系的一个重要属性。任何企业的生产经营活动都离不开资金的运动。商品生产者要用资金去购置原材料，方能生产，制成商品后，通过商品交换，收回包括商品成本和利润在内的全部资金，才能进行下一轮的扩大再生产；商品经营者，也是用资金从生产者手中购进商品，通过商品交换把商品卖给消费者，收回包括企业利润在内的全部商品资金后才能进行下一轮的商品交换。无论是初级商品社会，还是高级商品社会，商品生产和商品交换总是和资金的运动连在一起的，只是方式不同，规模大小不同而已。可以这样说，商品生产和交换必然与资金运动紧密相连，而资金的活动也必然有商品生产和商品交换在进行。 在计划经济条件下，生产、流通、甚至消费都受政府严格控制，特别是农资商品等重要生产资料，实行统购包销，商品的购进、调拨与资金的运动，基本上同步，受着严格的规定，但在市场经济条件下，由于商品运动的多元性和市场的活跃性，资金的运动复杂多变，企业资金的筹措要靠企业自身实力和资金市场状况，资金的投放和回笼都带有一定风险性。因此，只有不断地认识和研究企业资金的运动，强化资金管理，才能使企业的生产经营处于良性循环状态，推动企业不断发展壮大。 二、资金管理在企业生产经营活动中的作用 企业资金的运动一般有资金筹措、资金使用、资金回笼三个主要环节。 1.资金筹措。要进行生产经营活动必须要有资金，因此，当前特别是在市场经济越来越发达、活跃的情况下，资金的筹措已成为企业生产经营中的一项重要内容。但我们在实践中感到资金的筹措要适量、适时，所谓适量，即筹措的资金过大过小都不好。过小，适应不了生产和业务的发展；过大，资金闲置，影响资金利润率。一次，一个企业实际需要资金3000万元，开始筹措有困难，多方借贷，结果一下子到位资金5000万元，2000万元闲置，白白损失利息几十万元。筹措资金不仅应与业务量相一致，且应与企业的偿还能力相适应。预测资金需要量可用下列公式：计划期流动资金需要量＝报告期流动资金实际占用额×（1 ±计划期业务量变动率）。 2.资金使用。在资金使用中企业要考虑资金投入的安全性，商品布局的合理性，短期与中长期投资的比重、投入与产出的比率等诸方面的效益性。另一个问题是随着企业的发展，新成立企业越来越多，他们都要注册资金，要增加流动资金，从而引起了企业母体资金的不合理分流。针对上述情况，我们在资金使用“安全、合理、有效”原则指导下，对中长期投资采取谨慎态度，对库存商品资金尽量压缩到合理临界线，尽量减少资金分流，对所属单位、企业的资金尽量集中使用，防止资金闲置。 3.资金回笼。企业应确保使用资金的足量回笼，加速资金周转。当前，我们所遇到的资金回笼困难主要存在于： 一是结算资金不能按时回收。这种情况，主要存在于市场的“三角债”和对客户情况不了解，发生商品交换后，才发现对方资金短缺，或是急于推销呆滞商品，造成商品与资金不能同时运行。类似上述情况，我们在1984—1985年就发生较多，当时，由于市场呆滞，库存大量积压，各业务部都急于求售，从而造成拖欠资金360余万元。 二是，企业联营、合资所造成投资资金的损失，尤其是中外合资中，合资生产技术含量不高、市场又不紧俏的商品，往往在谈判后产品尚未投产前，已成为市场呆滞商品了。外商用机器设备、技术投资等名目已赚了一大笔钱，我方却只看到一付烂摊子，投资损失极大。 三是，资金的预付和预付定金及资金的出借、担保所造成的风险。在当前业务交往中，常常有预付款、预付定金等作法，这种做法不仅会造成企业经营成本的上升，有的甚至被长期占用，以至被骗。在前一时期“钢材热”、“夹板热”中，许多企业被骗。有一个大型企业，在钢材热中被骗资金数千万元，自此后，企业便一蹶不振。还有的企业为一些企业的贷款担保，根据现在的“银行法”如被担保方发生资金偿还问题等情况，担保方同样要负有责任。一次，我们为一家企业进行了担保，结果这家企业到期无法还贷，金融部门马上找到我们，要我们负责。 我们之所以发生资金回笼上的困难，究其症结还是企业资金如何管理的问题。如果我们在经营活动中，有较好的资金规范管理办法，就可以避免三角债的发生和资金长期拖欠问题的产生；如果我们在投资合作中加强了对合资企业商品的市场调查，对外商的信誉、资金状况进行调查，改善合资企业的经营管理，就不会产生合资中资金不到位、产品销不出去等现象；如果我们对预付款、预付定金进行了严格规定，对“担保”慎之又慎，也就不会发生无谓的损失。 三、强化企业资金管理的方法
